Будущее упрощенной системы налогообложения вновь оказалось в центре внимания украинского бизнеса. На фоне продолжающейся войны и постоянной потребности государства в дополнительных бюджетных поступлениях власти активно обсуждают реформирование правил работы физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Одной из самых резонансных инициатив стало возможное введение налога на добавленную стоимость (НДС) для ФЛП после 2028 года. Эта идея уже вызвала широкую дискуссию среди предпринимателей, экономистов и представителей делового сообщества.
Особый резонанс тема получила после того, как соответствующие положения появились в меморандуме Украины с Международным валютным фондом. Представители правительства объясняют необходимость изменений выполнением международных обязательств и стремлением укрепить государственные финансы. Однако многие эксперты считают, что связывать будущую реформу исключительно с требованиями МВФ было бы неправильно.
Специалист по налогообложению Вячеслав Черкашин отмечает, что курс на реформирование упрощенной системы был определен значительно раньше. По его словам, еще с 2023 года государственная политика по мобилизации доходов бюджета предусматривала пересмотр роли единого налога, который постепенно начали рассматривать как один из факторов тенизации экономики.
Эксперт считает, что со временем произошло своеобразное отождествление понятий «ФЛП» и «злоупотребление упрощенной системой». Такой подход, по его мнению, является ошибочным, поскольку большинство предпринимателей работают честно, создают рабочие места, развивают собственное дело и регулярно платят налоги. Если государство не услышит малый бизнес, экономическое охлаждение может стать неизбежным.
Черкашин напоминает, что масштабные изменения были заложены еще в Национальной стратегии доходов до 2030 года, утвержденной в 2023 году. Документ предусматривает постепенное повышение ставок единого налога для предпринимателей третьей группы, возможное объединение второй и третьей групп, а также пересмотр правил налогообложения для других категорий малого бизнеса.
Не менее критично оценивают предлагаемые изменения представители предпринимательского сообщества. Президент Ассоциации частных работодателей Александр Чумак убежден, что главной проблемой является не сама упрощенная система налогообложения, а отдельные схемы уклонения от уплаты налогов, которыми пользуются недобросовестные компании.
По его словам, сегодня под словом «ФЛП» скрываются две совершенно разные категории. Первая — это миллионы украинцев, которые благодаря упрощенной системе могут легально работать, обеспечивать себя доходом, создавать рабочие места и платить налоги. Вторая — это искусственное дробление крупного бизнеса, оформление работников как предпринимателей и другие схемы минимизации налоговой нагрузки.
Эксперт подчеркивает, что бороться необходимо именно с подобными злоупотреблениями, а не создавать дополнительные сложности для всех предпринимателей без исключения. По его мнению, упрощенная система должна оставаться действительно простой, понятной и доступной для малого бизнеса.
Александр Чумак выступает против резкого повышения ставок единого налога и объединения второй и третьей групп предпринимателей. Он считает, что подобные решения способны существенно увеличить финансовую нагрузку на тех, кто ведет бизнес добросовестно и не использует схемы налоговой оптимизации.
По мнению эксперта, государству следует сосредоточить усилия на борьбе с крупными схемами уклонения от налогообложения и ликвидации значительных налоговых разрывов, которые наносят бюджету гораздо больший ущерб, чем деятельность малого бизнеса.
Большинство специалистов также предупреждают, что масштабное реформирование упрощенной системы в условиях войны может привести к негативным последствиям. Усиление налогового давления способно вынудить часть предпринимателей закрыть свое дело, сократить количество работников или перейти в теневой сектор экономики. В таком случае государство рискует не увеличить бюджетные поступления, а, наоборот, потерять часть налогоплательщиков.
Именно поэтому многие эксперты считают, что столь серьезные изменения следует проводить только после окончания войны. Реформа должна сопровождаться открытым диалогом с бизнесом, прозрачными правилами, понятными экономическими расчетами и достаточно длительным переходным периодом, который позволит предпринимателям адаптироваться к новым условиям.
Тем временем обсуждение будущей модели налогообложения продолжается. Ранее председатель парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев заявлял, что после завершения войны Украина может внедрить модель, схожую с польской. Она предусматривает увеличение лимитов доходов для ФЛП, а также применение дифференцированных налоговых ставок в зависимости от вида деятельности и объема доходов.
Кроме того, меморандум Украины с Международным валютным фондом предусматривает возможность введения после войны специального налога на восстановление страны. Предполагается, что он сможет заменить действующий военный сбор. Однако экономисты уже сейчас предупреждают: любое увеличение налоговой нагрузки требует крайне взвешенного подхода. Если новые налоги окажутся чрезмерными, это способно замедлить экономический рост, снизить инвестиционную активность и усилить тенизацию экономики.
Дальнейшая судьба налоговой реформы во многом будет зависеть от того, удастся ли государству найти баланс между необходимостью пополнять бюджет и сохранением благоприятных условий для развития малого предпринимательства. Именно ФЛП сегодня остаются одной из важнейших опор украинской экономики, обеспечивая миллионы людей работой, поддерживая местные общины и сохраняя деловую активность даже в условиях полномасштабной войны.
